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「贸易公司注册资金」“营改增”之后,增值税账务如何处理?

发表于 2021-01-27 浏览:
文章导读:营改增今后增值税覆盖了一切企业。近来,司法部公布了《司法部关于下发 的告诉》(下述简称《告诉》),目前为止已施行。 依据《告诉》,中小企业营业税改征增值税前已承认收...

营改增今后增值税覆盖了一切企业。近来,司法部公布了《司法部关于下发<增值税管帐处理明确规定>的告诉》(下述简称《告诉》),目前为止已施行。

   依据《告诉》,中小企业营业税改征增值税前已承认收入,但因未形成营业税交税职责而未计提营业税的,在到达增值税交税职责时点时,中小企业应在 承认应交增值税销项税额的一起冲减当期收入;早已计提营业税且未交纳的,在到达增值税交税职责时点时,应借记“应交税费——应交营业税”“应交税费——应 交的城市保护建造工程税”“应交税费——应交教育费附加”等科目,贷记“主营收入” 贸易公司注册资金科目,并依据变更后的收入核算确认计入“应交税费——待转销项税额”科目 的额度,一起冲减收入。郭税官提示,该变更后的收入是指依照现行增值税体系变更后的收入,即不含税营业额。

    

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